Se endurecen las Deducciones Fiscales I+D+i: cómo prepararse

En los últimos meses, han surgido varias noticias que se hacen eco de que Hacienda ha intensificado el control sobre las deducciones fiscales por I+D+i. Este contexto está generando dudas en muchas empresas, especialmente en relación con la justificación económica de los proyectos y la trazabilidad de los gastos asociados.

Para analizar este escenario y ayudar a las empresas a entender qué está cambiando realmente, Zabala Innovation organizó junto a EQA el webinar «Se endurecen las deducciones fiscales I+D+i: cómo prepararse».

La sesión contó con la participación de José Miguel Carrión, responsable del equipo de Incentivos Fiscales I+D+i en Madrid de Zabala Innovation; Daniel Leiro, coordinador de producción I+D+i de EQA; y Ana Lumbreras, del equipo de Comunicación de Zabala Innovation, encargada de moderar el encuentro.

Un nuevo enfoque en la revisión de las deducciones

Durante el webinar, los expertos explicaron que no existe un cambio normativo estructural en las deducciones fiscales por I+D+i. El incentivo continúa regulado por el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sigue siendo una herramienta consolidada para impulsar la innovación empresarial.

Según explicó José Miguel Carrión, el principal cambio está en la evolución de los criterios administrativos, especialmente en todo lo relacionado con la trazabilidad y la coherencia documental de los proyectos. “No estamos ante un cambio disruptivo, sino ante un entorno más exigente que premia el rigor”, señaló.

En este contexto, las revisiones están poniendo más atención en:

• La trazabilidad de los gastos asociados al proyecto.
• La coherencia entre la parte técnica y económica.
• La imputación de costes y horas de personal.
• La justificación documental de gastos y subcontrataciones.

Durante la sesión también se recordó que el actual plan anual de control tributario incluye actuaciones específicas relacionadas con las deducciones fiscales por I+D+i, especialmente orientadas a detectar malas prácticas o gastos insuficientemente justificados.

No obstante, los ponentes insistieron en trasladar un mensaje de tranquilidad. “La Agencia Tributaria no busca tumbar proyectos válidos ni busca tumbar el I+D+i”, explicó Carrión durante su intervención.

El software sigue siendo susceptible de deducción

Uno de los temas abordados durante el webinar fue la situación de los proyectos de software.

Los expertos aclararon que el software continúa siendo susceptible de acogerse a deducciones fiscales por I+D+i, siempre que exista novedad tecnológica o un salto tecnológico real. También recordaron que distintas sentencias del Tribunal Supremo han reforzado esta interpretación en los últimos años.

Durante la sesión se insistió además en que no todo el software puede considerarse automáticamente I+D+i y que resulta fundamental analizar correctamente cada proyecto y su grado de innovación.

El papel de la certificación y la trazabilidad

Daniel Leiro explicó el funcionamiento del proceso de certificación y el papel que desempeñan las entidades acreditadas por ENAC en la validación técnica y económica de los proyectos.

Según detalló, la certificación no es un trámite documental, sino un proceso estructurado en el que intervienen expertos técnicos, auditores contables y un comité de certificación encargado de validar la coherencia y el cumplimiento normativo del expediente.

Durante la intervención se destacó especialmente la importancia de la coherencia documental entre la memoria técnica y la memoria económica.

“Un proyecto puede ser muy bueno técnicamente, pero si no está bien documentado puede llegar a no ser certificable”, explicó Leiro.

En la última parte del webinar, Zabala Innovation compartió además varias recomendaciones para ayudar a las empresas a preparar sus deducciones fiscales con mayores garantías, entre ellas reforzar la trazabilidad documental de los gastos, implantar sistemas claros de imputación horaria y construir expedientes sólidos desde el inicio del proyecto.

“No se trata solo de aplicar la deducción, sino también de poder defenderla”, destacó José Miguel Carrión.

Durante el webinar también se comentaron las novedades recientes relacionadas con las bonificaciones para personal investigador tras los cambios introducidos por el Real Decreto 1/2023.

Los expertos recordaron que siguen existiendo escenarios de compatibilidad entre deducciones fiscales y bonificaciones, aunque recomendaron analizar cada caso concreto y mantenerse atentos a las novedades regulatorias.

Un contexto que obliga a reforzar la gestión documental

El reto actual ya no pasa únicamente por identificar proyectos innovadores, sino por ser capaces de demostrar con claridad, coherencia y soporte documental cada gasto asociado a ellos.

Los ponentes coincidieron en que este contexto debe entenderse como una evolución hacia modelos de gestión más rigurosos, estructurados y preparados para responder con mayor solidez ante posibles revisiones.

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