El Patent Box es un incentivo fiscal que busca promover la inversión en I+D

El Patent Box es un incentivo fiscal que busca promover la inversión en I+D y la protección de la propiedad intelectual en España. Este mecanismo proporciona un tratamiento tributario favorable a los ingresos recibidos por la cesión a terceros de la explotación de determinados activos intangibles, como patentes, modelos de utilidad, diseños industriales y otros derechos de propiedad intelectual.

Las empresas que cumplen con los requisitos establecidos pueden aplicarse una reducción sobre los ingresos obtenidos por la cesión de uso a terceros de dichos activos intangibles. La finalidad es estimular la innovación, la investigación y el desarrollo tecnológico.

Para acogerse a este incentivo, la empresa debe cumplir con ciertos requisitos, entre ellos:

• Propiedad intelectual registrada: Es necesario que la empresa posea derechos de propiedad intelectual registrados, como patentes o modelos de utilidad, que se encuentren en vigor y hayan sido concedidos por la Oficina Española de Patentes y Marcas o por la Oficina Europea de Patentes.
• Actividades de investigación y desarrollo: La empresa debe llevar a cabo actividades de investigación y desarrollo relacionadas con los activos intangibles en territorio español.
• Efectividad económica: Los ingresos obtenidos de la explotación de los activos intangibles deben ser declarados como ingresos empresariales.

El incentivo Patent Box ofrece a las empresas la posibilidad de no incluir en el cálculo de la base imponible hasta un 70% los ingresos recibidos por la explotación de los activos intangibles por parte de terceros en el impuesto de sociedades.

Patent Box ejemplo

Supongamos que una empresa tecnológica española que tributa en el Régimen General ha desarrollado una innovadora tecnología de energía renovable y ha obtenido una patente para proteger su invención. Los ingresos derivados de la explotación de esta patente ascienden a 1.000.000 de euros.

Sin el incentivo Patent Box, la empresa debería declarar en el impuesto de sociedades como ingreso el importe íntegro. . Sin embargo, gracias al incentivo, solo computarán como ingresos 400.000 euros dado que el 60% restante no se incluye.. La aplicación de este incentivo supone un ahorro (considerando el tipo impositivo del 25%) de 150.000 euros.

Veamos otro ejemplo: Otra empresa que tributa en el Régimen General dedicada a la fabricación de dispositivos médicos ha registrado un diseño industrial que le confiere una ventaja competitiva en el mercado. Los ingresos generados por la cesión de uso basados en este diseño alcanzan los 500.000 euros.

Si la tasa impositiva normal es del 30%, el importe a pagar por esos ingresos ascendería a 150.000 euros. No obstante, gracias al incentivo Patent Box, la empresa solo deberá pagar 60.000 euros por esos ingresos, lo que resulta en un ahorro fiscal de 90.000 euros.